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2020年經濟法基礎知識點:各類銀行結算賬戶開立和使用

來源:233網校 2020年1月14日

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2020年初級會計師《經濟法基礎》第三章 第二節 銀行結算賬戶

2020年初級會計經濟法基礎知識點各類具體銀行結算賬戶的開立和使用 

三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用 

(一)基本存款賬戶

概念

指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

開戶證明文件

(法人)營業執照正本+法定代表人授權書+法定代表人、代辦人身份證

使用

(1)一個單位只能開立一個

(2)用途:日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取

(二)一般存款賬戶

概念

存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶

開戶證明文件

開立基本存款賬戶規定的證明文件+基本存款賬戶開戶許可證+借款合同

使用

借款轉存;借款歸還;現金繳存,但不得辦理現金支取。

(三)專用存款賬戶

概念

存款人按照法律、行政法規和規章,對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

開戶證明文件

開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關證明文件。

(四)預算單位零余額賬戶

概念

使用財政性資金,應當按照規定的程序和要求,向財政部門提出設立零余額賬戶的申請,財政部門同意預算單位開設后通知代理銀行。

使用

(1)一個基層預算單位開設一個零余額賬戶;

(2)按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理;

(3)用于財政授權支付、辦理轉賬、提取現金;

(4)可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼,以及財政部門批準的特殊款項,不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

(五)臨時存款賬戶

概念

指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

適用范圍

(1)設立臨時機構

(2)異地臨時經營活動

(3)注冊驗資、增資

(4)軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務

使用

(1)辦理臨時機構及存款人臨時經營活動發生的資金收付;

(2)有效期限最長不得超過2年;

(3)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

(六)個人銀行結算賬戶

1、概念:指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

2、個人銀行結算賬戶的功能。

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