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2020中級會計財務管理知識點:現金收支日常管理

來源:233網校 2020年1月13日

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2020年中級會計財務管理知識點:現金收支日常管理

(一)現金周轉期

現金周轉期,是指介于企業支付與收到現金之間的時間段。

周轉期內容:存貨周轉期;應收賬款周轉期;應付賬款周轉期。

計算公式:

經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期

現金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

存貨周轉期=存貨平均余額/每天銷貨成本

應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每天銷貨收入

應付賬款周轉期=應付賬款平均余額/每天購貨成本

(二)收款管理

1、收款系統:一個高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小,同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。

收款的成本:

(1)浮動期成本(機會成本);

(2)管理收款系統相關費用;

(3)第三方處理費用或清算相關費用。

收款浮動期,是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。分為郵寄浮動期、處理浮動期和結算浮動期。

2、收款方式的改善:電子支付方式對比紙基(或稱紙質)支付方式是一種改進。

電子支付的優點:

(1)結算時間和資金可用性可以預計;

(2)向任何一個賬戶或任何金融機構的支付具有靈活性,不受人工干擾;

(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送,更容易更新應收賬款;

(4)客戶的匯款從紙基方式轉向電子方式,減少或消除了收款浮動期,降低了收款成本,收款過程更容易控制,并且提高了預測精度。

(三)付款管理:在合法的前提下,盡可能延緩現金的支出時間。

1、使用現金浮游量

現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

2、推遲應付款的支付

推遲應付款的支付是指企業在不影響自己信譽的前提下,充分運用供貨方所提供的信用優惠,盡可能地推遲應付款的支付期。

3、匯票代替支票

4、改進員工工資支付模式

5、透支

6、爭取現金流出與現金流入同步

7、使用零余額賬戶

【課后練習】

【多選題】下列管理措施中,可以縮短現金周轉期的有()。

A.提前償還短期融資券

B.利用商業信用延期付款

C,加大應收賬款催收力度

D.加快制造和銷售產品

【答案】BCD

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期一應付賬款周轉期,提前償還短期融資券跟現金周轉期無關,A選項錯誤。

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